China Introduces New Reporting Obligations for Online Platform Operators
2025年6月20日，中国国务院公布《互联网平台企业涉税信息报送规定》（中华人民共和国国务院令第810号）[1]（下称“报送规定”），要求互联网平台企业按季度报送平台内经营者和从业人员的身份及收入信息。随后，国家税务总局于2025年6月26日发布了两份补充公告（国家税务总局公告2025年第15号及第16号）[2] [3]，进一步明确报送规定的实施细节。
该报送规定预计将对电子商务平台经营者及其他平台企业产生影响，涵盖境内外相关实体。虽然在网络平台上从事经营活动的企业与个人并不直接承担报送义务，但由于平台需披露其身份及收入信息，相关主体仍可能因此受到间接影响。
本文旨在深入解析该报送规定及相关补充公告的适用范围、信息报送要求，以及其对平台企业、经营主体及相关从业人员所产生的潜在影响。
适用报送规定的平台企业范围
电子商务平台经营者，以及其他为网络交易活动提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的企业，需按照报送规定，向主管税务机关报送相关信息。值得注意的是，该规定不仅适用于境内企业，还适用于在中国境内提供营利性服务的境外互联网平台企业（例如注册域名设在境外的平台）。
涉税信息报送要求
该报送规定及补充公告中列明的主要信息报送内容包括：
- 平台企业的基本信息：平台企业应自从事互联网经营业务之日起30日内报送包括平台域名、业务类型及运营主体等信息。对于现存的平台企业，需在2025年7月30日之前完成相关信息的报送。
- 经营者和从业人员的身份及收入信息：平台企业需按季度报送经营者和从业人员的身份信息、收入金额和收入性质等信息。首次季度报送涵盖2025年第三季度信息，并需于2025年10月31日前完成。
- 免于报送的信息：对于从事配送、运输、家政等便民劳务的从业人员，若其依法享受税收优惠或不属于应税范围，则相关收入信息无需报送。此外，平台企业在为平台内经营者及从业人员办理扣缴申报、代办申报等涉税事项时已填报的涉税信息，亦无需重复报送。
- 其他涉税信息：在税务机关依法开展税务检查时，平台企业可能需要提供补充信息，例如合同订单、交易明细、资金账户及物流信息等。以技术问题、账户限制或数据权限等原因拒绝提供相关信息的，将不被视为正当理由。
税款代扣代缴要求
除信息报送义务外，国家税务总局通过公告2025年第16号进一步明确了平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、增值税代办申报方面的责任。主要包括：
- 个人所得税扣缴：在明确平台企业需代扣代缴个人所得税的基础上，对申报方式进行修订，由原先普遍采用20%至40%的三级累进预扣率，调整为允许使用累计预扣法进行预扣预缴税款。在累计预扣法下，税款可按照3%至45%的七级累进预扣率计算，并可以扣除每月5000元的减除费用，预计个人所得税税负将显著降低。
- 增值税代办申报：平台企业需为月销售额超过10万元的从业人员代办申报增值税。考虑到平台企业可能无法全面掌握从业人员在多个平台上的累计收入情况，税务机关将根据所收集的信息，主动向平台方推送需申报增值税的人员名单。
安迈洞察与建议
中国公布的平台企业信息报送新规，体现了全球数字经济领域提升税收透明度的趋势，这一趋势在经合组织的《数字平台报告的示范规则》（Model Reporting Rules for Digital Platforms）中已有明确体现。借助新规下收集的数据，中国税务机关有望进一步强化执法力度，提升对通过平台获取收入的经营者和从业人员的税收征管效率。
鉴于上述信息报送新规，企业需主动评估并落实相应措施，以应对报送规定所带来的变化和影响，以下为企业需重点关注的事项：
平台企业
- 数据获取与准确性评估：评估平台系统是否具备获取所需报送信息的能力，并建立内控流程以确保数据的准确性与完整性。健全的数据治理框架是保障合规的关键。
- 信息维护：除需报送信息外，平台企业还应当妥善保存其他涉税交易信息记录，以备税务机关在开展税务调查时调取相关资料。
- 合同条款更新：根据新规要求，平台企业应按需修订与经营者及从业人员的合同条款，明确各方在信息报送方面的权利与义务。
- 数据保护合规性：境外平台企业需评估本国数据保护法规与中国报送规定之间的交互影响（例如跨境传输数据的情形），必要时应寻求法律意见。
- 税务扣缴义务：除履行信息报送义务外，平台企业还需落实个人所得税扣缴和和增值税代办申报责任，确保全面合规。
经营者和从业人员
- 税务影响：符合免税条件的主体预计将不受新规影响。但对于应税的从业人员，由于个人所得税和增值税扣缴机制调整，其税款预扣金额可能产生变化。相关人员应重新评估自身税务状况，核对平台企业代扣缴税额。
- 税务监管强化：在信息报送新规下，税务机关将更有效准确识别经营者和从业人员少报或漏报收入。经营者和从业者应妥善保存交易记录，并在税务机关核查平台报送收入与自身账册差异（如收入确认时间差异）时，做好合理解释准备。
- 运营风险：除税务合规外，平台收集的信息可能会共享至其他监管机构（如市场监督管理局），用于识别并打击虚假交易行为（如刷单、刷流量）。相关主体应重新审视营销策略，以确保符合相关监管要求。
安迈如何提供协助
新规引入的信息报送义务将给企业带来更高的合规复杂性与挑战。作为企业的合作伙伴，安迈团队致力于协助企业全面理解并有效应对相关要求。
对于平台企业，我们可以提供定制化税务建议，帮助厘清新规对业务运营的具体影响。同时，我们可协助您全面评估现有系统与流程合规适配情况，并协助构建健全的数据治理框架，稳固企业税务合规基础。
对于在平台上运营的企业，报送规定将显著提升税务机关对在线交易数据的可视性，监管趋势已成必然。安迈可以协助企业强化税务管理体制以应对监管升级，识别业务模式中的合规风险点，并在合规框架内探索税务优化空间。
如果您希望进一步讨论报送规定对贵司业务的潜在影响，欢迎随时联系安迈。
[1] 《互联网平台企业涉税信息报送规定》，中华人民共和国国务院令第810号，国家税务总局，2025年6月20日，https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100010/c5241238/content.html
[2] 《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，国家税务总局公告2025年第15号，国家税务总局，2025年6月26日，https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5241477/content.html
[3] 《关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》，国家税务总局公告2025年第16号，国家税务总局，2025年6月26日，https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5241472/content.html
